圖片來源會計：介面相簿
介面新聞記者 | 孫藝真
介面新聞記者 | 孫藝真
2026年開年以來，資本市場監管保持高壓態勢，審計行業嚴監管風暴持續會計。
介面新聞統根據易董資料統計，截至2月5日，按照處罰公告日期統計，今年以來全國各地監管機構已對包括德勤華永、大華會計師事務所、容誠會計師事務所、致同會計師事務所、天健會計師事務所在內的三十餘家會計師事務所及涉事員工開出“罰單”會計。
監管行動密集落地，針對會計師事務所的“無死角”穿透式監管力度正不斷加大會計。介面新聞注意到，包括深圳廣樺會計師事務所（普通合夥）、廣東海松會計師事務所（普通合夥）、河南順旺會計師事務所（普通合夥）等多家小所也遭到監管點名。
從違規原因來看，審計程式缺陷、工作底稿不規範、收入費用審計不規範、財務報告錯誤、虛假記載等事項高發，是監管關注重點會計。
據介面新聞不完全統計，包括利安達、中興華、容誠、致同、大信、河南致誠聯合6家會計師事務所因“財務報告錯誤、虛假記載”遭監管點名，中興華、利安達兩度收罰單會計。
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介面新聞製圖
除財務造假等情形外，監管嚴查審計程式執行不到位等執業過程中的違規行為會計。就在1月29日，重慶證監局披露的罰單顯示，大華會計師事務所被出具警示函，該所及人員在執行重慶華森製藥股份有限公司（002907.SZ）2023年度財務報表審計專案時存在金融資產審計程式執行不到位等多項問題。
近年來，監管部門不斷構建精準監管體系，壓實備案從事證券服務業務會計師事務所“看門人”責任會計。
介面新聞注意到，多地證監局已制定對備案從事證券服務業務會計師事務所開展日常監督工作方案，明確在獨立性及一體化管理、重點業務執業質量、其他重點事項等方面的監督重點會計。
這一波針對會計師事務所的集中、追溯性處罰會計，釋放了哪些超越個案之外的強監管訊號？
北京市京師律師事務所盧鼎亮律師在接受介面新聞採訪時表示，2026年開年，監管部門對會計師事務所的一系列集中追溯性處罰釋放出強烈且明確的監管訊號，清晰地表明資本市場“看門人”的監管環境已發生根本性轉變會計。“此輪處罰釋放出監管範圍廣覆蓋、責任追究全鏈條、處罰工具組合化、追責體系立體化等特點。處罰物件包括大中小型會計師事務所，追責延伸到已退市公司及其審計機構，充分表明監管無死角、退市不免責的特點，打破部分機構‘一退了之’的僥倖心理。”
在監管對會計師事務所的處罰型別和力度上，盧鼎亮進一步談到，除傳統財產罰外，廣泛運用暫停業務、登出備案等資格罰以及對個人採取市場禁入的身份罰，顯示出監管“長牙帶刺”的剛性特徵，“此輪監管的終極目標不僅是懲罰個案，而是透過立體化追責體系，從根本上建立資本市場誠信生態鏈會計。”
多名業內人士向介面新聞談到，當前的監管壓力正在推動審計行業發生重大變革，行業格局有望向“高門檻、高成本、高技術、高責任”的方向演進會計。
“接活、出報告、收費的粗放模式難以為繼，中介機構必須建立更嚴格的客戶准入和持續評估機制會計。在收費結構方面，也從低價競爭到優質優價轉變。對於業務複雜、風險高的客戶，審計收費將顯著提高；而審計服務的價值體現，也將從‘拼價格’轉向‘拼風控’和‘拼質量’。”有業內人士談到，在執業模式方面，促進中介機構從形式合規到實質審驗轉變；在風險偏好與客戶選擇方面，從“來者不拒”到“優中選優”轉變；在“終身追責”的威懾下，審計機構的風險偏好和業務選擇方面將趨於保守。
不過，也有業內人士指出，國內會計師事務所普遍採用的“加盟制”管理模式不最佳化，則分散的質控管理問題便難以根本解決會計。
盧鼎亮律師進一步談到，未來三到五年，審計市場將經歷一場基於質量與信譽的供給側出清，促使行業逐漸告別過去低水平的價格競爭，促進中介機構迴歸其本質價值，透過獨立、專業、審慎的審計工作，提升會計資訊質量，為資本市場築牢誠信根基會計。審計機構必須迴歸“看門人”本源，堅守獨立、客觀、公正原則，共同構建“不敢造假、不能造假、不想造假”的市場生態。
